بحث عن تعريف الضريبة يمكن أن يقودنا إلى كثير من المواضيع المتشعبة بما يخص عالم الاقتصاد والمال.
أعتقد أن الموضوع لا يمكن الإلمام به من خلال مقالة واحدة، فإن أردت التعمق به عليك البحث عن مصادر مختصة بالضريبة وأنواعها.
أما في هذه المقالة سأقدم لك تعريف للضريبة وشرحاً لمفهومها وأهدافها إضافة لأهم أنواع الضرائب.
بحث عن تعريف الضريبة
يمكن القول عن تعريف الضريبة Taxation أنه مصطلح يطلق للدلالة على فرض السلطة الضريبية (عادة ما تكون الحكومة) مبلغاً مالياً على مواطنيها أو من بحكمهم من المقيمين وعلى الشركات والمؤسسات يعود إلى خزينة الدولة.
تعتبر الضريبة إحدى موارد الخزينة الأساسية ودلالة على التزام المواطنين بالواجبات المفروضة عليهم.
يشمل مصطلح الضريبة كل المبالغ المالية المستوفاة بشكل غير طوعي عن الدخل والأرباح ورؤوس الأموال.
ولشرح تعريف الضريبة بشكل أفضل يمكن القول أنها تختلف عن بقية أشكال الدفع مثل سوق الأوراق المالية، في كونها لا تتطلب موافقة الجهة المستحقة عليها ولا تؤخذ مقابل تقديم خدمات معينة.
بمعنى أدق تفرض الحكومة الضريبية على جهات معينة بأسلوب التهديد والوعيد بإلحاق العقوبات في حال التخلف عن الدفع.
هنا لا يجب الخلط بين الضريبة وعملية الابتزاز لقاء تقديم الحماية، لأن الفرق بينهما واضح فالجهة التي تفرض الضريبة هي الحكومة نفسها وليست أي جهة خاصة.
الهدف من الضريبة
منذ أن عرفت الحكومات فرض الضرائب خاصة في القرن التاسع العاشر كان الهدف منها تمويل الحكومة نفسها.
لكن ما جرت عليه العادة في كثير من البلدان أن يتم فرض الضرائب لأهداف ومآرب أخرى.
حيث اعتمدت الحكومات على الضرائب من أجل:
- تخصيص الموارد.
- إعادة توزيع الدخل بالشكل الأنسب.
- تحقيق الاستقرار الاقتصادي.
تخصيص الموارد
يعتبر تخصيص الموارد أحد أهم أهداف الضريبة في حال عدم وجود أي سبب مباشر للتدخل كالعمل على الحد من التلوث مثلاً، بشرط أن لا تتداخل السياسة الضريبية مع المخصصات التي تفرضها السوق.
إعادة توزيع الدخل
يقصد بإعادة توزيع الدخل Income redistribution العمل على تقليل الفجوة والفروقات في توزيع الدخل والثروات الموجودة.
الاستقرار الاقتصادي
الهدف من الاستقرار والثبات تحقيق استقرار في الأسعار وزيادة معدلات التوظيف.
يتم ذلك من خلال السياسة الضريبية وسياسة الإنفاق الحكومي والسياسة النقدية إضافة لإدارة الديون.
من المحتمل أن يحدث نوع من التضارب بين تلك الأهداف الثلاثة فمثلاً قد يفرض تخصيص الموارد إحداث تغييرات في النظام الضريبي تؤثر بدورها بشكل سلبي على ذوي الدخل الضعيف وبذلك تتأثر فكرة إعادة التوزيع.
أيضاً ربما تتعارض إعادة توزيع الضرائب مع عملية تخصيص الموارد الهامة جداً من أجل تحقيق الحياد في الاقتصاد.
أنواع الضريبة
يقودنا إجراء بحث في تعريف الضريبة إلى استنتاج وجود أنواع مختلفة لها والتي سأذكرها لك:
يتم تصنيف الضرائب إلى أنواع مختلفة وفق آليات تصنيف عديدة مثل الجهة التي تدفع الضريبة؛ فيكون على إثرها نوعين للضرائب هما: الضرائب المباشرة وغير المباشرة.
عادة ما يستخدم هذا التصنيف لتحديد نوع الضريبة، حيث تصنف إما ضرائب مباشرة أو غير مباشرة رغم وجود خلافات في طريقة تصنيف معظم الضرائب ضمن أحد النوعين مثل ضريبة دخل الشركات أو ضريبة الممتلكات.
أما الفرق الشائع بينها هو أن الضرائب المباشرة هي التي لا يمكن نقلها إلى جهة أخرى؛ بينما يمكن ذلك في الضرائب غير المباشرة.
الضريبة المباشرة
وكجواب لسؤال ما هي الضريبة المباشرة، يمكن القول أن كل ضريبة تفرض على الأشخاص الطبيعيين هي ضريبة مباشرة، حيث تعتمد بشكل أساسي على مدى قدرة هذا الشخص على الدفع بحسب الدخل أو الاستهلاك أو حتى المقدار الصافي في الثروة الضريبة غير المباشرة.
ضريبة الدخل Income Tax
هي الضريبة التي تفرضها الحكومة على كل المنشآت والمؤسسات والهيئات التي تحقق دخلاً مادياً وتقع ضمن سلطتها سواء كانوا أفراداً أم مؤسسات.
ضريبة أرباح الشركات Corporate Tax
تفرض هذه الضريبة على أرباح الشركات.
ضريبة أرباح رأس المال
هي الضرائب المفروضة على رؤوس الأموال سواء كانوا أشخاص أو شركات، يحققون أرباحاً من خلال بيع أسهم أو سندات أو حتى عقارات.
ضرائب الأملاك Property Tax
اعتقد أن معناها واضح من اسمها، فهي ضرائب تفرضها الحكومة على مالك العقارات وتحتسب قيمتها وفقاً لقيمة الممتلكات التي تعود إلى ذلك الشخص.
ضريبة الميراث Inheritance Tax
هي ضريبة تفرضها الحكومة على من يرث تركة من شخص متوفى.
ضريبة المبيعات Sales Tax
هي الضريبة المفروضة عند القيام بعمليات البيع لمختلف السلع، ونذكر منها ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة السلع GST.